績(jī)效考核是對(duì)PPP項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)性進(jìn)行的有效衡量，并根據(jù)衡量結(jié)果來(lái)調(diào)解政府的對(duì)價(jià)支出。它的整個(gè)體系包含PPP項(xiàng)目產(chǎn)出說(shuō)明、績(jī)效考核、偏差糾正、政府付費(fèi)的定期考核及PDCA的中期考核等，其中產(chǎn)出說(shuō)明約定PPP項(xiàng)目產(chǎn)出內(nèi)容及質(zhì)量等級(jí)要求，績(jī)效考核對(duì)產(chǎn)出說(shuō)明進(jìn)行量化。
一、 績(jī)效考核政策演變
2014年9月23日，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔2014〕76號(hào)），明確提出了“財(cái)政補(bǔ)貼要以項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為依據(jù)，綜合考慮產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格、建造成本、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、實(shí)際收益率、財(cái)政中長(zhǎng)期承受能力等因素合理確定”，要求“穩(wěn)步開(kāi)展項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)”。
此后，國(guó)務(wù)院提出在財(cái)政資金統(tǒng)籌使用中要反映績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，財(cái)政部、發(fā)改委等多部門相繼發(fā)文強(qiáng)調(diào)完善PPP項(xiàng)目績(jī)效考核制度，從簡(jiǎn)單的規(guī)范要求到詳細(xì)的績(jī)效考核組成，PPP項(xiàng)目績(jī)效考核政策依據(jù)不斷演變，規(guī)則不斷細(xì)化；同時(shí)涉及項(xiàng)目領(lǐng)域也逐步擴(kuò)大，如市政工程、交通運(yùn)輸、醫(yī)療、養(yǎng)老、海綿城市、水利建設(shè)、農(nóng)業(yè)、城鎮(zhèn)綜合開(kāi)發(fā)等。
二、 績(jī)效考核政策梳理
主要政策依據(jù)梳理如下：
績(jī)效考核的相關(guān)政策文件 | |||
發(fā)布時(shí)間 | 發(fā)布機(jī)構(gòu) | 文件名稱 | 具體內(nèi)容（部分） |
2014年11月 | 財(cái)政部 | 《關(guān)于政府和社會(huì)資本合作示范項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔2014〕112號(hào)） | 強(qiáng)調(diào)要“對(duì)PPP示范項(xiàng)目實(shí)施全生命周期監(jiān)管，定期組織績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為定價(jià)調(diào)價(jià)的重要依據(jù)，保證公共利益最大化” |
2015年6月 | 國(guó)務(wù)院 | 《關(guān)于印發(fā)〈推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案〉的通知》 （國(guó)發(fā)〔2015〕35號(hào)） | 提出“做細(xì)做實(shí)項(xiàng)目庫(kù)，全面反映項(xiàng)目的執(zhí)行單位、歷年預(yù)算安排、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等情況” |
2015年12月 | 財(cái)政部 | 《關(guān)于印發(fā)〈PPP物有所值評(píng)價(jià)指引（試行）〉的通知》（財(cái)金〔2015〕167號(hào)） | 提出“在PPP項(xiàng)目合作期內(nèi)和期滿后，項(xiàng)目本級(jí)財(cái)政部門（或PPP中心）應(yīng)會(huì)同行業(yè)主管部門，將物有所值評(píng)價(jià)報(bào)告作為項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的重要組成部分，對(duì)照進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析”，不僅對(duì)績(jī)效考核提出了要求，還對(duì)績(jī)效考核的組成予以提示 |
2016年5月 | 財(cái)政部和國(guó)家發(fā)展改革委 | 《關(guān)于進(jìn)步共同做好政府和社會(huì)資本合作（PPP）有關(guān)工作的通知》（財(cái)金〔2016〕32號(hào)） | 明確“要依法及時(shí)、充分披露項(xiàng)目實(shí)施方案、招標(biāo)投標(biāo)、采購(gòu)文件、項(xiàng)目合同、工程進(jìn)展、運(yùn)營(yíng)績(jī)效等相關(guān)信息”，要求績(jī)效的考核結(jié)果必須“依法及時(shí)、充分披露” |
2016年9月 | 國(guó)家發(fā)展改革委和住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 | 《關(guān)于開(kāi)展重大市政工程領(lǐng)域政府和社會(huì)資本合作（PPP）創(chuàng)新工作的通知》（發(fā)改投資〔2016〕2068號(hào)） | 重點(diǎn)從“政府通過(guò)合同管理、績(jī)效考核按效付費(fèi)，實(shí)現(xiàn)全產(chǎn)業(yè)鏈和項(xiàng)目全生命周期的PPP合作”“完善行業(yè)監(jiān)管機(jī)制，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)的績(jī)效、運(yùn)營(yíng)成本、服務(wù)效率、產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)審”等方面做出了明確指示，作為市政行業(yè)示范項(xiàng)目的創(chuàng)新工作要求 |
2016年10月 | 國(guó)家發(fā)展改革委 | 《關(guān)于印發(fā)傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域?qū)嵤┱蜕鐣?huì)資本合作項(xiàng)目工作導(dǎo)則〉的通知》(發(fā)改投資〔2016〕21號(hào)) | 明確指示“PPP項(xiàng)目合同中應(yīng)包含PPP項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)服務(wù)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)會(huì)同行業(yè)主管部門，根據(jù)PPP項(xiàng)目合同約定，定期對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)服務(wù)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為項(xiàng)目公司或社會(huì)資本方取得項(xiàng)目回報(bào)的依據(jù)” |
2017年1月 | 財(cái)政部 | 《關(guān)于印發(fā)〈政府和社會(huì)資本合作（PPP）綜合信息平臺(tái)信息公開(kāi)管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)金〔2017〕1號(hào)） | 通知對(duì)PPP項(xiàng)目的采購(gòu)階段、執(zhí)行階段和移交階段的公開(kāi)信息做了明確要求，其中均包括績(jī)效考核條款。通知第七條明確，采購(gòu)階段應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的PPP項(xiàng)目信息包括：同級(jí)人民政府同意簽署PPP項(xiàng)目合同的批復(fù)文件，以及已簽署的PPP項(xiàng)目合同，并列示主要產(chǎn)出說(shuō)明及績(jī)效指標(biāo)、回報(bào)機(jī)制、調(diào)價(jià)機(jī)制等核心條款 |
2017年11月 | 財(cái)政部 | 《關(guān)于規(guī)范政府和社會(huì)資本合作（PPP）綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目庫(kù)管理的通知》（財(cái)辦金〔2017〕92號(hào)） | 提出“未建立按效付費(fèi)機(jī)制。包括通過(guò)政府付費(fèi)或可行性缺口補(bǔ)助方式獲得回報(bào)，但未建立與項(xiàng)目產(chǎn)出績(jī)效相掛鉤的付費(fèi)機(jī)制的；政府付費(fèi)或可行性缺口補(bǔ)助在項(xiàng)目合作期內(nèi)未連續(xù)、平滑支付，導(dǎo)致某一時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出壓力激增的；項(xiàng)目建設(shè)成本不參與績(jī)效考核，或?qū)嶋H與績(jī)效考核結(jié)果掛鉤部分占比不足30％，固化政府支出責(zé)任的” |
2018年4月 | 財(cái)政部 | 《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府和社會(huì)資本合作（PPP）示范項(xiàng)目規(guī)范管理的通知》（財(cái)金〔2018〕54號(hào)） | 明確要求“落實(shí)中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算安排，加強(qiáng)項(xiàng)目績(jī)效考核落實(shí)按效付費(fèi)機(jī)制，強(qiáng)化激勵(lì)約效果，確保公共服務(wù)安全、穩(wěn)定、高效供給” |
2020年2月 | 財(cái)政部 | 關(guān)于印發(fā)《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》的通知 （財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)） | 項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱績(jī)效評(píng)價(jià)）是指財(cái)政部門、預(yù)算部門和單位，依據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行客觀、公正的測(cè)量、分析和評(píng)判 |
2020年3月 | 財(cái)政部 | 關(guān)于印發(fā)《政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引》的通知（財(cái)金〔2020〕13號(hào)） | 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)在項(xiàng)目所屬行業(yè)主管部門的指導(dǎo)下開(kāi)展PPP 項(xiàng)目績(jī)效管理工作，必要時(shí)可委托第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助 |
三、 總結(jié)
通過(guò)對(duì)PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)政策依據(jù)的梳理，可以看出各部委對(duì)績(jī)效考核均提出了明確的要求，且趨于明確和量化，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：
（1）事前完善產(chǎn)出說(shuō)明內(nèi)容，建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，做好事中考核的前提準(zhǔn)備，并依法公示，同時(shí)對(duì)新項(xiàng)目要求建設(shè)成本與績(jī)效考核結(jié)果掛鉤部分占比不低于30％；
（2）加強(qiáng)全生命周期績(jī)效管理，定期對(duì)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、運(yùn)營(yíng)管理、資金使用、公共服務(wù)質(zhì)量、公眾滿意度等進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)；項(xiàng)目結(jié)束后，適時(shí)對(duì)項(xiàng)目效率、效果、影響和可持續(xù)性等進(jìn)行后評(píng)價(jià)；
（3）將績(jī)效考核與政府補(bǔ)貼和付費(fèi)掛鉤，根據(jù)事先約定的項(xiàng)目具體產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效考核指標(biāo)以及考核的結(jié)果作出調(diào)整；
（4）績(jī)效考核可以委托第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助；
（5）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果必須依法依規(guī)進(jìn)行公開(kāi)。
